(来学网)某公司2008年10月发生下列业务:
1)将一楼门店出租给甲企业做网吧,取得租金收入40000元。
2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室,出租价格为每月20000元。
3)该公司所属商店门(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计62400元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元,购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
4)从汽车贸易公司购进一辆轿车,取得增值税专用发票,注明金额200000元、增值税34000元,另向保险公司支付保险费6000元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。
5)开办中医按摩室,取得收入100000元,本月向国外派中医按摩师提供按摩服务,取得收入40000元。
6)举办文化讲座取得门票收入150000元;支付场租20000元、劳务费10000元。
7)2006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。
8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元,发生经营支出80000元。
9)转让土地使用权,取得转让收入8000000元,转让时发生相关税费128000元;取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题。
  1. 2008年10月该公司按"服务业一租赁业"税目缴纳营业税( )元。
    A.
    (来学网)1000
    B.
    (来学网)2000
    C.
    (来学网)3000
    D.
    (来学网)3500
  2. 2008年10月该公司应纳增值税( )元。
    A.
    (来学网)1920
    B.
    (来学网)2060
    C.
    (来学网)2260
    D.
    (来学网)2400
  3. 2008年10月该公司应纳车辆购置税( )元。
    A.
    (来学网)20000
    B.
    (来学网)23400
    C.
    (来学网)24000
    D.
    (来学网)24200
  4. 2008年10月该公司转让房地产应纳营业税( )元。
    A.
    (来学网)145000
    B.
    (来学网)165000
    C.
    (来学网)238400
    D.
    (来学网)625000
  5. 2008年10月该公司应纳营业税共计( )元。
    A.
    (来学网)168500
    B.
    (来学网)208000
    C.
    (来学网)302900
    D.
    (来学网)228600
  6. 根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。
    A.
    (来学网)保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
    B.
    (来学网)该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额
    C.
    (来学网)以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税
    D.
    (来学网)该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税
    E.
    (来学网)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税
正确答案:
(1)D
(2)B
(3)A
(4)B
(5)B
(6)BD
答案解析:
1.抵押期间该房产的租金收入用于抵偿借款利息,应当缴纳营业税,故2008年10月该公司按"服务业一租赁业"税目缴纳营业税=(40000+20000+2400000×5%÷12)×5%=3500元。
2.商业小规模纳税人在09年之前的征收率为4%,现行的征收率为3%,税控收款机中的增值税可以抵扣,2008年10月该公司应纳增值税=62400÷(1+4%)×4%-2340÷(1+17%)×17%=2060元。
3.2008年10月该公司应纳车辆购置税=200000×10%=20000(元)。
4.转让购置的房地产应当用销售额减去购置的价款,因此,2008年10月该公司转让房地产应纳营业税=(450-360)×5%+(800-560)×5%=16.5(万元)。
5.本月向国外派中医按摩师提供按摩服务,不需要在中国缴纳营业税;举办文化讲座属于文化体育业,税率为3%;会费收入需要缴纳营业税;2008年10月该公司应纳营业税=0.35+(10+40+20)×5%+15×3%+16.5=20.8(万元)。
6.保龄球馆收取的会费,以房产作抵押取得贷款,以房租冲抵利息,将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室都需要缴纳营业税。