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计算分析题 看题模式
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甲公司是一家新能源汽车生产企业,已完成本公司2023年财务报表的年度结账工作以及2024年度的财务计划工作。相关资料如下。
(1)甲公司2023年主要财务数据:


其中,其他收益科目核算收到的补贴收入。
(2)甲公司计划在2024年实现营业收入增长10%的目标,决定将所有经营资产、经营负债、成本费用均与营业收入保持稳定的百分比关系。其他收益科目金额较小,在进行财务预测时假设其与营业收入同比例增长。甲公司的货币资金全部为经营所需,经计算2024年需要的外部资金为12.04亿元。甲公司制定了以下两种筹资方案。
方案一:平价发行永续债12.04亿元。经甲公司会计师确认,永续债是债务工具。
方案二:平价发行优先股12.04亿元。经甲公司会计师确认,优先股是权益工具。
(3)甲公司的预算约束机制规定,其长期资本负债率不得超过40%,税后经营净利率不得低于5.5%,权益净利率不得低于8.6%Ċ(计算权益净利率时使用期末权益数)。
(4)甲公司的企业所得税税率为25%,不考虑加计扣除等所得税优惠事项。
要求:
(1)假设甲公司以方案一筹资,编制其管理用财务报表(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。

(2)假设甲公司以方案一筹资,计算其2023年末、2024年末的长期资本负债率,2023年、2024年的税后经营净利率,并判断甲公司能否以方案一进行筹资。
(3)假设甲公司以方案二筹资,计算其2023年末、2024年末的长期资本负债率,2023年、2024年的权益净利率,并判断甲公司能否以方案二进行筹资。
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