资源税_知行者教育在线答题

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某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：
(1)销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；
(2)将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；
(3)购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；
(4)将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。
已知：锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1). 业务(1)应缴纳资源税（)万元。

A. 3.75

B. 3.36

C. 3.80

D. 3.79

(2). 业务(2)应缴纳资源税（)万元。

A. 2.50

B. 0

C. 2.16

D. 4.66

(3). 业务(3)应缴纳资源税()万元。

A. 2.50

B. 0.25

C. 2.00

D. 0.75

(4). 业务(4)应缴纳资源税（)万元。

A. 0.56

B. 0.64

C. 0.63

D. 0

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正确答案:

(1)A(2)C(3)C(4)C

参考解析:

(1)应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，不计入资源税的计税销售额。业务(1)应缴纳资源税=75×5%=3.75（万元）。(2)自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。业务(2)应缴纳资源税=48×4.5%=2.16（万元)。(3)纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购原矿的购进金额。业务(3)应缴纳资源税=(50-10)×5%=2（万元)。(4)纳税人以应税产品抵偿债务，应视同销售，缴纳资源税。有同类应税产品销售价格的，按照同类产品的“平均”销售价格确定计税销售额。业务(4)应缴纳资源税=2.5×5×5%=0.63（万元)。

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