税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2982. 2023年6月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业（一般纳税人）开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2019年9月以不含增值税价格18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，已取得相关凭证并缴纳了契税540万元、耕地占用税100万元。（2）2019年11月开始动工建设，发生房地产开发成本6000万元（不包括利息和耕地占用税）。该房地产企业为建设该项目从小额贷款公司贷款，开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。（3）2023年3月该房地产项目竣工验收，扣留已计入房地产开发成本的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建筑安装施工企业未对质量保证金开具发票。（4）截至2023年6月，该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入54000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）假设该项目允许扣除的有关税金及附加为300万元。（其他相关资料，当地适用的契税税率为3%；上述金额均为不含增值税金额）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2983. 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2023年第一季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元，金融企业同业拆借业务取得不含税利息收入1000万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。2022年第四季度金融商品转让负差为1000万元。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买一栋写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。该写字楼一般用于职工食堂及体育活动室，一半用于公司网络服务器贮存。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

2984. 甲厂为综合食品集团（增值税一般纳税人），2023年6月发生下列业务：（1）采用赊销方式销售A类白酒10吨，含税销售额共计2260万元，另收取品牌使用费100万元，合同约定2023年6月付款60%、7月付余款。该批白酒已于2023年6月全部发货。（2）甲厂接受乙厂委托加工一批B类白酒，甲厂于2023年6月10日完成加工，向乙厂交货40万吨，但是甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供粮食的成本100万元，甲厂收取加工费20万元（不含税），乙厂尚未销售收回的B类粮食白酒。（3）将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关信息如下（均为含税价格）： [560932_1.gif] （4）转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（5）当月购入原材料，取得增值税专用发票上注明税额120万元。此外，支付桥、闸通行费，取得通行发票上注明金额6万元。（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒的成本利润率为10%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2985. 某市油田企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生下列业务：（1）开采原油100万吨，销售原油22万吨（其中包括低丰度油田开采的原油8万吨），每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收入33000万元。（2）将10万吨非低丰度油田开采的原油对外销售，收取每吨不含税价格为1600元，其中包含坑口至买方指定口岸的运费100万元/吨，取得合法有效凭证。运输单位直接向买方开具增值税专用发票注明金额1000万元。（3）将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。（4）从国内购进采油设备，取得增值税专用发票注明税额22.50万元；支付设备运费，取得增值税专用发票注明税额0.55万元。（5）进口原油支付买价6000万元，运抵我国输入地点起卸前运输费310万元，购货佣金80万元。取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（6）2018年5月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司（增值税一般纳税人）采取包工包料的方式承建，收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额180万元，该研发中心原值300万元。（7）由于资金紧缺，将2年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入时原值5000万元（已抵扣进项税额），与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000万元，租赁期10年，每年10月支付全年租金477万元（含税）。已知：原油资源税税率8%，关税税率3%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2986. 下列关于消费税计税依据的规定中，正确的是（）。

2987. 某银行金融机构为增值税一般纳税人，2023年5月，向小型企业（单户授信小于500万元）发放小额贷款取得的利息收入80万元；贴现利息含税收入50万元。以上业务应计算销项税额为（）万元。

2988. 下列各项中，属于视同生产应税消费品，应当征收消费税的是（）。

2989. 下列行为，既征收消费税又征收车辆购置税的是（）。

2990. 某奶厂为增值税一般纳税人，2023年4月从农户手中收购原乳，用来生产巴氏杀菌乳和调制乳，收购单价为4000元/吨，当期销售巴氏杀菌乳8000吨，销售调制乳10000吨，原乳的单耗数量为1.06，按照投入产出法，允许抵扣的进项税额为（）万元。

2991. 甲公司是一家先进制造业企业，符合加计抵减政策，2023年8月进项税额构成如下：专门用于内销制造业项目的进项税额为50万元，专门用于内销制造业之外项目的进项税额为30万元，专门用于跨境出口的进项税额为15万元，既用于内销又用于跨境出口且无法划分的进项税额为20万元。当月全部销售额为800万元，其中跨境出口销售额为200万元。则当期可以计提的加计抵减额为（）万元。

2992. 下列关于土地增值税的税务管理，说法正确的是（）。

2993. 下列增值税应税行为，按照全额确定销售额的是（）。

2994. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2023年5月，从政府手中购入一块土地，支付土地出让金5000万元，发生的征地费800万元、拆迁补偿费1000万元，均取得财政票据，并按照3%的税率缴纳了契税，将其中的80%开发建设公寓楼。2024年8月，销售开发项目的60%取得含税收入12000万元。该业务应计算增值税销项税额为（）万元。

2995. 下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

2996. 2022年5月1日，某科技公司经批准进口一套特定免税设备用于研发项目。2023年8月17日，经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为300万元，已提折旧90万元。2023年8月，该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%）

2997. 关于税收执法，下列说法正确的是（）。

2998. 下列应税行为中，一般纳税人可以选择简易计税适用3%征收率的是（）。

2999. 2015年11月，某国有企业在市区购置一栋办公楼，取得购房发票注明金额5000万元，并缴纳了契税。2023年3月，该企业将办公楼转让，取得含增值税收入10000万元（增值税未单独列示），该企业增值税选择简易计税。经评估机构评估的重置成本为9000万元，成新度折扣率为70%。该企业在缴纳土地增值税时允许扣除项目金额为（）万元。（契税税率为5%，印花税税率为0.5‰，不考虑地方教育附加）

3000. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2023年5月，在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。