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注册税务师-税法二

5121. 甲公司2021年5月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%股权，2023年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为（）万元。

5122. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，错误的是（）。

5123. 居民个人从事下列活动取得的佣金收入，可以适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（）。

5124. 甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，错误的是（）。

5125. 根据企业所得税法的规定，企业向公益性社会团体实施的房屋捐赠，应按规定视同转让房屋，房屋转让收入额以（）确定。

5126. 2023年，退休公民张某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。当年张某应缴纳的个人所得税税额是（）元。

5127. 以下纳税人不适用商业健康保险扣除政策的是（）。

5128. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

5129. 境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

5130. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额是（）元。

5131. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。

5132. 居民杨某为一名独立执业的首饰设计师，为独生子，其父母已年满60周岁。2023年6月与境内某企业签订首饰承揽合同一份，收取的不含税加工费20万元。9月份通过当地县民政局捐款5万元，用于救济当地特困人群。当年无其他综合所得，不考虑专项扣除、其他专项附加扣除和依法规定的其他扣除。杨某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益救济性捐赠。则准予扣除的捐赠支出额是（）万元。

5133. 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。下列不属于开发产品计税成本支出的是（）。

5134. 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。

5135. 企业在生产经营中发生的下列支出，可结转以后年度扣除的是（）。

5136. 下列关于船舶吨税特点的说法中，错误的是（）。

5137. 下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（）。

5138. 下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。

5139. 个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）。

5140. 下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。