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注册税务师-税法二

5041. 某物流公司为小型微利企业，股东王某占股85%。该公司年初办公用房占地面积2000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨）、挂车8辆（每辆整备质量14吨）。2022年发生如下业务：（1）为开展大宗商品仓储业务，6月末从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税）、从临近企业租入工业用地30000平方米。（2）7月转让挂车4辆；8月进口客货两用车10辆（每辆整备质量10吨），取得海关关税专用缴款书注明日期为9月4日。（3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房。当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司，房地产权属登记机关已签发房屋权属证书。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公、占地面积10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（其他相关资料：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆年税额1200元；城镇土地使用税年税额4元/平方米；契税税率4%。上述价格均不含增值税。当地执行“六税两费”减半征收优惠）要求：根据上述资料，回答下列问题。

5042. 某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年12月购进一栋新建10层办公楼，房产原值为8500万元，每层房产原值占比10%，当月交付并取得增值税专用发票。2023年1月1日起办公楼用途安排如下：（1）第1~2层出租给全资子公司使用，约定使用期3年，使用期间免收租金。（2）第3~4层出租给某咨询机构，每月含增值税租金21.8万元，租期1年，前四个月为免租期，1月5日按照约定一次性收取当年含增值税租金174.4万元。（3）第5层商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用。第6~10层商贸公司办公自用。（4）租入一台设备，双方签订的租赁合同中注明租期3年，不含增值税年租金10万元。（其他相关资料：当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%，租赁合同印花税税率为1‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

5043. 甲企业为小规模纳税人，主营农产品种植、农产品销售、农副产品生产等业务。2023年关于土地和车船有关业务如下：（1）年初拥有两块土地：第一块土地位于市区，占地1800平方米，其中，1400平方米专门用于经营农产品，300平方米用于经营生活日用品，办公区占地100平方米；该地段年单位税额10元/平方米。第二块土地位于郊区，占地面积为10000平方米，其中5500平方米种植果树，2500平方米为水果罐头生产基地，2000平方米为办公生活用地；该地段年单位税额为2元/平方米。（2）年初拥有货车5辆，每辆整备质量10吨。7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨，当月均取得发票。企业所在地政府规定货车年税额96元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。

5044. 电网公司甲在2023年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，错误的是（）。

5045. 有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中，错误的是（）。

5046. 甲企业于2016年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截至2017年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择在开始生产经营之年一次性扣除。2018年1月开始生产经营。截至2023年12月31日经营状况如下表（2018年的应纳税所得额为考虑筹办期支出后的金额）。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。[565436_1.gif]

5047. 下列关于企业所得税所得来源地的表述中，错误的是（）。

5048. 下列各项收入中，免征企业所得税的是（）。

5049. 下列房屋及建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

5050. 某船运公司2023年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。2023年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元，该公司2023年度应缴纳的车船税为（）元。

5051. 甲企业为职业经理人购买房产，并将房产权属登记到个人名下，在缴纳个人所得税时适用的项目是（）。

5052. 海关发现多征税款的，应当在一定期限内通知应税船舶办理退还手续。该期限是（）。

5053. 对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。

5054. 某小型微利企业2023年实现收入2000万元，发生成本费用等支出合计1800万元，支出中含通过县政府向灾区捐赠款30万元。该小型微利企业应缴纳的企业所得税（）万元。

5055. 某国有企业职工张某，于2023年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴153000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资8000元。则张某2023年1月应缴纳的个人所得税合计为（）元。

5056. 下列纳税人取得的所得，适用“工资、薪金所得”征税项目的是（）。

5057. 关于金融企业同期同类贷款利率确定的规定，下列表述错误的是（）。

5058. 甲公司于2021年购买乙公司30%的股权（甲乙均为居民企业），支付价款10000万元，会计上作为长期股权投资进行核算。2023年5月份，乙公司将股权溢价形成的资本公积5000万元转为股本。8月份，股东会作出利润分配的决定，将2000万元的利润进行现金分红。12月份甲公司与丙公司签订股权转让协议，约定以15000万元的价格转让其持有乙公司的全部股权。2024年2月份，完成股权变更手续。在上述事项中，甲公司2023年确认的应税所得是（）万元。

5059. 个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是（）。

5060. 依据企业所得税法相关规定，企业在纳税年度终了时按规定汇率将外币货币性资产折算为人民币产生的汇兑损失，除另有规定外，可以在税前扣除。该汇率是（）。