税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3021. 某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2022年6月发生如下业务：（1）将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。（2）经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。（3）本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元，辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。（4）该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2022年6月份一次性收取3年租金240万元。（5）当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：

3022. 甲信息技术服务公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的条件，6月末加计抵减额余额为5万元。2023年7月份发生如下业务：（1）提供软件服务取得含税收入318万元；无偿为重要客户提供信息系统服务，同类信息系统服务不含税市场价为20万元。（2）向境内乙公司转让一项技术，取得转让收入2400万元及与之相关的技术咨询费用10万元（与技术转让收入开在同一张发票上）。（3）向小规模纳税人丙公司销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含增值税销售额20.6万元，开具增值税普通发票。（4）将原作为职工宿舍使用的房产改为办公使用，该房产购进时不含增值税金额80万元、增值税7.2万元，净值65.4万元。（5）申报抵扣的进项税额合计为10万元，其中包含：外购用于公司周年庆典活动的宣传用品，进项税额为0.1万元；外购用于员工福利的电脑，进项税额为1万元；其余全部为应税项目产生。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3023. 位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2022年4月具体经营业务如下：（1）写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口1台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2022年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2022年1月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元，取得增值税专用发票。其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料，回答下列问题：

3024. 2023年5月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的M房地产项目进行土地增值清算。该房地产开发企业为增值税一般纳税人。企业提供的相关信息如下：（其他相关资料：当地适用的契税税率为4%，当地省政府规定的计算其他房地产开发费用的比例为5%，允许扣除地方教育附加，不考虑印花税）（1）2017年以出让方式取得一宗土地使用权，支付土地使用权价款20000万元，并缴纳了契税，其中一半土地用于建造M房地产项目。（2）2019年M项目开始动工建设，因逾期开发支付土地闲置费400万元。为开发M房地产项目发生如下成本和费用：房地产开发成本8000万元（包含向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用共300万元）；财务费用中包含按商业银行同类同期贷款利率计算的分摊到该项目的利息2050万元（其中含银行收取的罚息50万元，利息支出可以提供金融机构证明）。（3）2022年12月M房地产项目竣工验收，扣留包含在开发成本中的建设安装施工企业的质量保证金500万元，建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票。（4）2023年4月，该项目已对外销售可售建筑面积的80%，共取得含税销售收入48000万元；可售建筑面积的5%以成本价出售给本企业职工；剩余部分用于出租，一次性收取当年含增值税租金109万元。（5）该企业已预缴土地增值税1200万元。（6）该企业发生与转让M房地产项目有关的可抵扣的增值税进项税合计为560万元，出租房产过程中未直接发生增值税进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3025. 下列各项业务不适用5%征收率的是（）。

3026. 增值税一般纳税人抵扣进项税额后发生的下列情形中，不需要作进项税额转出的是（）。

3027. 某企业2022年4月向大气排放汞及其化合物250千克，汞及其化合物的污染当量值为0.0001千克，假设当地适用税额为每污染当量8元。该企业当月应缴纳的环境保护税为（）万元。

3028. 甲电子烟生产企业为增值税一般纳税人，持有电子烟商标A。2023年6月发生如下业务：生产销售A电子烟给电子烟批发企业，取得含税销售额420万元；委托代理商销售A电子烟，代理商销售给电子烟批发企业的含税销售额为160万元，该批电子烟成本价为80万元；从事电子烟代加工业务，向持有电子烟商标B的乙企业生产销售B电子烟，取得不含增值税销售额为60万元。甲企业当月应纳消费税（）万元。（电子烟消费税税率为36%、成本利润率为10%）

3029. 下列情形应缴纳环境保护税的是（）。

3030. 下列各项中符合土地增值税清算规定的是（）。

3031. 某农产品批发站为增值税一般纳税人，2022年6月，因管理不善将4月外购的一批已计算抵扣过进项税的免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2022年6月应转出进项税额（）元。

3032. 下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。

3033. 某科技公司2022年8月1日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2023年8月1日经海关批准，该公司将设备出售，取得不含增值税销售收入160万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为250万元，已提折旧50万元。2023年8月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

3034. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

3035. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

3036. 关于资源税优惠政策，下列说法正确的是（）。

3037. 甲企业从事化妆品生产和销售业务，2022年5月将自产的一批高档化妆品销售给乙企业，该批高档化妆品为用外购高档化妆品连续生产出的，甲企业为尽快收回货款提供2/10、1/20的销售折扣。乙企业于10日内付款，甲企业当月实际取得不含税销售额450万元，同时收取储备费15万元，优质费5万元；当月初库存外购高档化妆品90万元，当月购进高档化妆品110万元，月末库存高档化妆品20万元。甲企业当月应纳消费税（）万元。

3038. 下列关于车辆购置税计税价格的规定，表述错误的是（）。

3039. 某旅行社为增值税一般纳税人，选择差额计税。2023年7月共取得旅游含税收入49.35万元，其中包含向其他单位支付的住宿费9.36万元、交通费6.25万元、餐饮费6.24万元、门票费1万元以及向本社导游支付的导游费3万元。下列说法正确的是（）。

3040. 下列属于消费税征税范围的是（）。