税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2361. 下列关于水资源税的征收管理，说法正确的有（)。

2362. 下列关于烟叶税的说法正确的有（)。

2363. 下列进出口货物法定予以减征或免征关税的有（)。

2364. 下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。

2365. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。

2366. 根据增值税期末留抵税额退税现行政策，下列说法不正确的有（)。

2367. 下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（)。

2368. 一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（)。

2369. 下列关于税收立法的表述中，正确的有（)。

2370. 下列关于车辆购置税相关规定的表述，正确的有（)。

2371. 下列凭证属于增值税发票种类的有（)。

2372. 下列情形中，可以享受（暂)免征土地增值税税收优惠政策的有（)。

2373. 根据增值税的相关规定，企业（一般纳税人)下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（)。

2374. 甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务： (1)将自采原煤3000吨生产选煤，当月销售选煤取得含税销售收入300万元；同类原煤不含增值税销售价格为200万元。 (2)从某衰竭期煤矿开采原煤20万吨，对外销售10万吨，取得不含增值税的销售额3200万元，另外收取从坑口到车站的运输、装卸、港杂费用合计20万元（已取得符合规定的增值税发票)。 (3)将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为选煤并于当月全部进行销售，选煤不含税销售额为550万元。 (4)因安全生产需要抽采煤成气，煤成气不含增值税销售价格30万元。 (其他相关资料：原煤资源税税率为8%，选煤资源税税率为6%。煤成气资源税税率为1%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2375. 某市区的A建筑工程公司（以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下经营业务： (1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。 (3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年4月30日之前。 (4)购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备取得增值税普通发票注明金额200万元；A公司自建职工食堂领用工程物资100万元（上月购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票并已抵扣进项税额)。 (5)从一般纳税人处购买一台施工设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述施工设备既用于A公司一般计税方法计税项目，也用于简易计税方法计税项目。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。可以选择简易计税的项目A公司均选择按简易计税方法计税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2376. 甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。 (1)厂房开发成本4500万元，其中含精装修房屋的装修费用500万元。 (2)厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。 (3)2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于甲工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订产权转移书据（价款与税额未分别列示)，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。 (4)2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。 (其他相关资料：甲工厂所在省规定其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额；当地允许将地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2377. 甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2023年3月生产经营情况如下： (1)从农业生产者购入其自产农产品一批，取得农产品销售发票注明金额为30万元，当月全部用于高档化妆品的生产。 (2)将上月购入的化工原料发往乙企业（一般纳税人)加工高档化妆品，原料采购成本为3000万元，取得乙企业开具增值税专用发票，注明加工费金额为120万元。乙企业无同类化妆品销售价格，乙企业按规定代收代缴了消费税。 (3)将委托乙企业加工的高档化妆品收回后，其中5%用于继续加工成套化妆品；94%通过各直播带货平台（一般纳税人）销售，不含税销售额为6000万元；1%无偿赠送给带货主播试用。 (4)支付直播带货平台的带货坑位费，取得增值税专用发票上注明金额180万元。 (5)采用分期收款方式销售自产高档化妆品，不含税销售额为9000万元。合同约定本月收取货款总额的1/3。 (6)购进乘用车10辆用于经营管理（其中2辆为新能源汽车)，取得机动车销售统一发票注明金额20万元/辆；购进中型商用客车5辆自用，取得机动车销售统一发票注明金额40万元/辆，其中3辆作为员工班车。 (7)租用一处写字楼，支付半年租金，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的租金180万元，其中40%用作员工餐厅，剩余部分用作办公室。 (其他相关资料：该企业取得的相关票据符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。高档化妆品消费税税率为15%。委托加工高档化妆品期初、期末库存均为零) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2378. 某工业企业昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。经监测，其4月份噪声超标天数为25天，昼间最高分贝为71，夜间最高分贝为63。该企业4月份噪声污染应缴纳环境保护税为（）元。（超标4～6分贝，税额每月700元；超标7～9分贝，税额每月1400元）

2379. 下列属于消费税征税范围的是（）。

2380. 关于税法的特点，下列说法正确的是（）。