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专业：税务师

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税务师-税法一

2301. 下列各项中，应计算缴纳水资源税的有（)。

2302. 根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（)。

2303. 以下不符合境外旅客购物离境退税适用条件和退税方式的有（)。

2304. 下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（)。

2305. 下列服务属于增值税“生活服务”征税范围的有（)。

2306. 下列关于跨市提供建筑服务、转让不动产增值税征收管理的规定，表述正确的有()。

2307. 下列关于关税的说法中，正确的有（)。

2308. 下列各项中，免征车辆购置税的有（)。

2309. 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（)。

2310. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2023年3月决定出售位于乙市的仓库一座。相关资料如下： (1)仓库出售取得含税价款为18350万元。 (2)该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。 (3)该仓库于2019年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额990万元，价税合计11990万元。缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。 (4)该仓库转让过程中缴纳除增值税以外的其他税费30万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2311. 某软件公司为增值税一般纳税人，2023年3月的经营业务如下： (1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。 (2)外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元。 (3)当月本公司员工因公国内出差报销管理部门旅客运输服务的票据情况如下：航空运输电子客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、基建费3万元、保险费1.8万元；铁路客票上注明票面金额合计51万元，另支付保险费1万元；本公司作为用工单位接受的劳务派遭员工报销路费的公路客票上注明票面金额合计2万元。上述票据均注明旅客身份信息。 (4)随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件、机器设备不含税销售额900万元。 (其他相关资料：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2312. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事境内开采销售原油、加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2023年4月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，收取不含税价款2400万元；开采原油过程中耗用1万吨用于加热。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，含税销售单价为2.18元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨。当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元；销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价4300元；0.5万吨用于换取生产资料；0.8万吨用于投资某油田企业；0.7万吨用于抵债。 (4)购置炼油机器设备一台，取得二般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运费10万元。 (其他相关资料：天然气、原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1176升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2313. 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2023年5月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元/辆；销售货车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。 (2)国内采购原材料，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额130万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用20万元，取得一般纳税人运输单位开具的增值税专用发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付不含税运费1万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费0.5万元，委托某一般纳税人运输公司将材料从海关运抵公司入库，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票；进口一辆小轿车公司自用，关税完税价格55万元（消费税税率为12%)；进口环节均取得海关进口增值税专用缴款书。 (4)将10辆自产的A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；自产货车3辆对外投资；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%)，生产成本23.75万元/辆（本公司近期同类越野车的不含税平均售价为35万元/辆)。 (5)将110辆A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。 (6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大，该公司给予5%的优惠，销售额和折扣额开具在同一张发票的金额栏；另外取得优质费0.5万元/辆。 (7)将1辆自产的A型小轿车无偿赠送给希望工程。 (8)本月购进汽车辅助配件取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元，支付购货时的不含税运费15万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。 (9)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，该原材料购进时取得增值税专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付一般纳税人运输单位不含税运费150元（取得符合规定的增值税专用发票且已抵扣进项税额）。 (10)当月从一般纳税人处购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元。 (11)本公司符合条件的研发机构采购一台为新车研发提供必要条件的国产实验设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、税款6.5万元（未申报进项税额抵扣)。 (其他相关资料：关税税率均为10%；除特殊说明外，本月购进货物取得的相关发票均符合税法规定且申报抵扣；A、B型小汽车消费税税率9%；所售货车均为同一型号货车；越野车成本利润率为8%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2314. 下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（)。

2315. 下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。

2316. 2023年3月，某水电站发电量2亿度，冷却取用水资源33万立方米。已知水资源税单位税额0.005元/度。该水电站应缴纳水资源税（)万元。

2317. 以下关于增值税征收管理的表述中，正确的是（)。

2318. 2023年3月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米棉布账面成本为30元；上月从农民处收购的免税农产品因保管不善导致发霉，农产品账面成本38235元。上述产品均已抵扣进项税，则本月应转出的进项税（)元。

2319. 根据增值税农产品进项税额核定扣除办法的规定，下列说法不正确的是（)。

2320. 关于增值税特殊销售业务的税务处理，下列说法不正确的是（)。