中级审计师_中级审计师

专业：中级审计师

题库：中级审计师

中级审计师

1041. （一）资料：2020年4月，审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况。（1）甲公司拥有大量固定资产，审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。（2）审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序： ①检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；②查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；③审查付款凭单编号是否连续，是否附有支持性凭证；④复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。（3）审计人员对甲公司固定资产实施监盘时发现，A设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为4台，但实物盘点的结果是5台。（4）审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2019年年初购入B设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。（5）审计人员发现甲公司于2019年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1400万元，已计提折旧300万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为26万元），发生其他支出80万元，甲公司确认改良支出后的生产线入账价值为1306万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1042. 2020年2月，某审计组对乙公司2019年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下。 1.审计人员审查2019年度增加的固定资产时发现以下情况： ①4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；②7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；③9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；④12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。 2.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2019年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。 3.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 4.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： ①采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；②设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 5.审计人员在审查2019度减少的固定资产时发现以下情况： ①3月，盘亏笔记本电脑8台，盘亏损失经审批计入了营业外支出；②5月，非企业合并下，用一台机器设备对外投资，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；③8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；④10月，将销售部门使用-年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

1043. （一）2019年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下。 1.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2019年末原材料明细账显示，A材料数量为零，而金额为红字1350万元。 2.为了检查乙公司生产与存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序： ①检查生产通知单是否连续编号；②检查直接材料计价方法是否恰当；③抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准；④计算近3年毛利率并进行趋势分析。 3.审计人员对乙公司存货进行了监盘，做法如下： ①审计人员独立制定盘点计划；②审计人员全程监督盘点的进行；③对代为保管的其他单位的存货，审计人员另行发通进行核实；④对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。 4.审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下： ①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；②抽查资产负债表日前后一段时期内各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；④逐笔审查存货跌价准备科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。 5.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现B材料短缺了100千克，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

1044. 审计人员对被审计单位存货进行监盘取得的证据属于（）。

1045. 下列情形中，审计人员会使用审计抽样进行审查的是（）。

1046. 向开户银行函证，可以证实若干项审计目标，其中最主要的审计目标是（）。

1047. 甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销售单之后，编制发运凭证并发货。审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销售单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为（）。

1048. 下列各项中属于与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标的是（）。

1049. 我国2010年修订的国家审计准则中对审计记录做出了规定，下列说法中不正确的是（）。

1050. 审计人员监盘被审计单位存货的主要目的是（）。

1051. 关于访谈，下列说法中不正确的是（）。

1052. 适用于绩效审计的审计方法中，特别适用于简要通过从大量人员中获取关于某一具体问题或主题的量化信息的方法是（）。

1053. 注册会计师审计A公司2020年的财务报表，于2021年2月5日完成审计工作，2月16日对外报出财务报表。A公司有一批2020年销售的商品，于2月28日被退回，A公司未调整2020年财务报表。则不考虑其他事项，注册会计师应出具的审计意见为（）。

1054. 下列关于审计管理的说法中，不正确的是（）。

1055. 下列关于审计的职能、地位和作用的说法中，错误的是（）。

1056. 下列各项中，未表明固定资产发生了减值的是（）。

1057. 下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有（）。

1058. 在监管机构、职业组织和企业共同推动下实行的审计委员会制度，已经成为确保内部审计组织地位的重要机制。以下相关说法中，不正确的是（）。

1059. 若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为（）。

1060. 下列情形中，审计人员应当测试相关内部控制的有效性的是（）。