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建设项目经济分析与评价方法

　　一、资金的时间价值

　　(一)资金时间价值的含义

　　资金在不同的时间上具有不同的价值，资金在周转使用中由于时间因素形成的价值差额，称为资金的时间价值。

　　资金时间价值变化的主要原因

　　◇通货膨胀、货币贬值-今年的1元比明年1元的价值要大

　　◇承担风险-明年得到1元钱不如现在拿到1元钱保险

　　◇货币增值-货币有在一定时间内通过某些经济活动产生增值的可能(利润)

　　(二)资金时间价值的计算

　　1.单利和复利

　　单利=本金×计息周期×利率

　　利不生利，没完全反映资金运动规律

　　1000×5%×3=150

　　复利=本金×(1+利率)计息周期-本金

　　利滚利，体现资金的时间价值

　　第一年本利和=1000×5%+1000=1000×(1+5%)

　　第二年本利和=1000×(1+5%) ×(1+5%)

　　第三年本利和=1000×(1+5%)3

　　利息= 1000×[(1+5%)3-1]= 157.625

　　2.现金流量图

　　■ 一条向右的等间隔的箭线，间隔为计息期

　　■ 上面的点代表时间点，起点为0，依次为1、2、3…n

　　■ 向上的箭头表示现金流入，向下的箭头代表现金流出

　　■ 箭头的长短与资金量值成正比

　　3.资金时间价值的计算

　　4.资金时间价值换算的基本公式的假定条件

　　(1)实施方案的初期投资发生在方案的寿命期初。

　　(2)方案实施中发生的经常性收益和费用假定发生在计息期的期末。

　　(3)本期的期末为下期的期初。

　　(4)现值P是当前期间开始时发生的

　　(5)终值F是当前往后的第n期末发生的

　　(6)当问题包括P和A时，系列的第一个A是在P发生一个期间后的期末发生的;当问题包括F和A时，系列的最后一个A与F同时发生