为助各位考生顺利备考，小编搜集整理了【备考练习】2023年初级会计师《经济法基础》练习题，供各位考生参考！

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

【答案】C

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【答案】ABD

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.利息收入

B.转让财产收入

C.财政拨款

D.特许权使用费收入

【答案】C

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【答案】AD

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有( )。

A.允许抵扣的增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.印花税

【答案】BCD

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.消费税

B.车船税

C.增值税

D.资源税

【答案】C

【单选题】甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。

A.235万元

B.259万元

C.240万元

D.250万元

【答案】C

【解析】(1)工会经费的税前扣除限额=20(万元)<21万元，税前准予扣除20万元。(2)职工教育经费的税前扣除限额=80(万元)，当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13万元，合计88万元，税前准予扣除80万元。(3)职工福利费的税前扣除限额=140(万元)<150万元，税前准予扣除140万元。(4)合计准予扣除金额=20+80+140=240(万元)。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A.基本养老保险费

B.工伤保险费

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

【答案】ABCD

【解析】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费(选项A)、基本医疗保险费(选项D)、失业保险费(选项C)、工伤保险费(选项B)等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

【单选题】2019年8月甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6%，向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是( )。

A.1800×12÷12×3=54万元

B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5万元

C.900×6%÷12×3=13.5万元

D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5万元

【答案】D

【解析】(1)向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6%÷12×3。(2)向非金融企业(非关联方)借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6%÷12×3。

【单选题】甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的公益性捐赠支出是()。

A.10万元

B.60万元

C.65万元

D.55万元

【答案】A

【解析】公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。通过当地乡政府向文化事业捐款55万元不属于公益性捐赠，不能税前扣除。公益性捐赠扣除限额=60(万元)>实际发生额10万元，所以准予税前扣除的公益性捐赠支出是10万元。

【单选题】甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()。

A.300万元

B.360万元

C.320万元

D.420万元

【答案】A

【解析】(1)直接捐赠的120万元不得扣除;(2)公益性捐赠支出扣除限额=360(万元)>300万元(本年发生额200万元+上年结转额100万元)，当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元