很多考生对于2021年初级会计已经在进行备考，还没进行复习的考生要注意安排好时间。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　1.涉税专业服务

　　【例题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有( )。

　　A.税收策划

　　B.专业税务顾问

　　C.涉税鉴证

　　D.纳税情况审查

　　【答案】ABCD

　　【例题2•多选题】有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有( )。

　　A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员

　　B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任

　　C.税务代理业务档案保存应不少于10年

　　D.税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托;(2)选项C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　2.税款征收的方式

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　　【例题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。

　　A.查验征收

　　B.定期定额征收

　　C.查账征收

　　D.查定征收

　　【答案】ABCD

　　【解析】税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　【例题2•判断题】对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。( )

　　【答案】×

　　【解析】查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　3.税款的征收措施

　　【例题1•单选题】某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。

　　A.60000×0.5‰×15=450

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60000×0.5‰×30=900

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

　　【答案】B

　　【解析】(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

　　【例题2•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款;只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

　　【例题3•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.罚款

　　D.为实现税款变卖担保财产的费用

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

　　【例题4•判断题】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

　　【答案】√

　　【例题5•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

　　A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　B.停止出口退税权

　　C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为;(2)选项CD：属于税收强制执行措施。

　　【例题6•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。

　　A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内

　　B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

　　C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行

　　D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。

　　【例题7•判断题】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取税收强制执行措施。( )

　　【答案】×

　　【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

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