2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间还需等官方通知。目前防控疫情已经接近尾声，估计距离考试也不会远了。考生要把握好这段时间好好复习，为此来学小编整理了2020年初级会计师《经济法基础》夯实基础试题，考生可参考练习。具体如下：

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。(2014年)

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　D.直接向贫困地区的捐赠

　　【答案】AB

　　【例题·单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

　　【例题·单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。(2019年)

　　A.(20000-5000)×20%=3000(元)

　　B.20000×20%=4000(元)

　　C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

　　D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

　　B.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　C.退休费5000元

　　D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】C

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

　　A.剧本作者的剧本使用费

　　B.职工的保险赔偿

　　C.业余模特的时装表演费

　　D.军人的转业费

　　【答案】BD

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　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015年)

　　A.李某取得的保险赔款

　　B.张某取得的加班补贴

　　C.陈某取得的专利赔偿所得

　　D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　【答案】A

　　【解析】选项D：王某获得的是“县级人民政府”(而非省级人民政府)颁发的奖金，不属于免税收入。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有(　　)。(2016年)

　　A.保险赔款

　　B.军人的转业费

　　C.国债利息

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是( )。(2018年)

　　A.个人转让著作权所得

　　B.国家规定的福利费来学五月小编整理

　　C.保险赔款

　　D.退休工资

　　【答案】A

　　【解析】选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　　)。(2019年)

　　A.公务员王某取得的国债利息

　　B.退役士兵张某取得的退役金

　　C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

　　D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是(　　)。(2019年)

　　A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　D.李某取得所在单位发放的年终奖

　　【答案】C

　　【例题·单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。(2017年)

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资人

　　【答案】B

　　【解析】选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2018年)

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.个人所得税税款

　　C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是( )。(2019年)

　　A.税收滞纳金

　　B.非广告性赞助支出

　　C.个人所得税税款

　　D.允许弥补的以前年度亏损

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是( )。(2019年)

　　A.实际合理支出的员工工资

　　B.代他人负担的税款

　　C.特殊工种从业人员的人身保险费

　　D.合理的劳动保护支出

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为( )。(2019年)

　　A.5月31日

　　B.6月30日来学五月小编整理

　　C.3月31日

　　D.4月15日

　　【答案】C

　　【例题•判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )(2008年)

　　【答案】√

　　【解析】房屋出典的，承典人(李某)为房产税的纳税人。

　　【例题•判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　【例题•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【例题•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是( )。(2012年)

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】房屋出租的，出租人(而非承租人)为房产税的纳税人。

　　【例题•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【解析】房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。

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