【仿真模拟】中级经济师《财政税收》练习题及答案九

2020年02月20日 来源:来学网

  【例题:2017年多选】根据个人所得税法,下列纳税人中,属于应该自行申报纳税的有()。

  A.年所得10万元以上的

  B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的

  C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的

  D.从中国境外取得所得的

  E.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

  【答案】BCDE

  【解析】本题考查个人所得税的征收管理。

  自行纳税申报的纳税人包括:年应纳税所得额在12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。

  【例题:单选】根据个人所得税法,从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后()日内,将应缴税款缴入国库。

  A.7

  B.15

  C.30

  D.60

  【答案】C

  【解析】从中国境外取得所得的,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  【例题:单选】下列情形,需要在我国缴纳增值税的是( )。

  A.向美国A汽车公司提供加工修理修配劳务

  B.向美国甲企业转让曾在美国购置的土地使用权

  C.俄罗斯某汽车租赁公司在俄罗斯向中国某施工单位出租汽车

  D.境内单位或者个人向境外单位出售位于北京的不动产

  【答案】D

  【解析】不动产在我国境内,出售给境外企业,也需要缴纳增值税。

  【例题:2014年单选】下列行为中,不属于增值税征收范围的是( )。

  A.将购买的货物分配给股东

  B.将购买的货物用于集体福利

  C.将自产的货物无偿赠送给他人

  D.将自产的货物用于对外投资

  【答案】B

  【解析】本题考查增值税征税范围。B将购买的货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为,因此不属于增值税征收范围。

  【例题:单选】甲电信企业为增值税一般纳税人,2017年4月取得不含税语音通话服务费20万元、取得含税短信和彩信服务费10.6万元,甲电信企业当月的销项税额为( )万元。

  A.2.8

  B.3.25

  C.2.84

  D.3.37

  【答案】A

  【解析】基础电信服务适用税率为11%,增值电信服务适用税率为6%。甲电信企业当月的销项税额=20×11%+10.6÷(1+6%)×6%=2.8(万元)。

  【例题:多选】下列劳务中,按照建筑服务征收增值税的有()。

  A.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

  B.汽车修理劳务

  C.有线电视初装费

  D.办公楼装修劳务

  E.水路运输的期租业务

  【答案】ACD

  【解析】选项B:属于提供加工修理修配劳务的范畴。E选项属于交通运输业的服务范畴。

  【例题:2017年单选题】下列行为中,属于鉴证咨询服务的是()。

  A.企业管理服务

  B.代理报关服务

  C.安全保护服务

  D.认证服务

  【答案】D

  【解析】本题考查增值税的征税范围。鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;所以选择D项;ABC三项属于商务辅助服务。

  【例题:2016年单选】某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中,正确的是( )。

  A.货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣

  B.批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额

  C.批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额

  D.批货物视同计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额

  【答案】A

  【解析】本题考查增值税的征税范围。如果确定货物是视同销售的行为,需要计算其相关的进项税额和销项税额。

  【例题:2017年单选题】2017年3月11日,李先生获得某上市公司授予股票期权1万股,在向主管税务机关备案后,其缴纳个人所得税的期限是()。

  A.股票期权行权之日起6个月内

  B.股票期权行权之日起12个月内

  C.股票期权行权之日起24个月内

  D.股票期权行权之日起60个月内

  【答案】B

  【解析】本题考查个人所得税税收优惠。自2016年9月1日起,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。所以选择B项。

  【例题:2015年多选】2014年6月,中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票,根据个人所得税法,下列应纳税所得额的说法中,正确的有()。

  A.持股期限少于1个月的,其股息红利所得不计入应纳税所得额

  B.持股期限1个月的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额

  C.持股期限6个月的,其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

  D.持股比例在1年的,其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

  E.持股期限超过1年的,其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

  【答案】BC

  【解析】自2013年1月1日起,上市公司派发股息红利,股权登记日在2013年1月1日之后的,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,所以A错误。股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,所以D错误。持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额,所以E错误。

  【例题:2016年案例】中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下:

  (1)从任职公司取得工资收入8500元;

  (2)出版学术著作一部,出版社支付稿酬80000元;

  (3)一次性取得会计咨询收入40000元;

  (4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

  (5)取得保险赔偿30000元;

  (6)取得国债利息收入5000元;

  (7)转让上海证交所上市股票取得所得15000元;通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

  附:工资.薪金所得适用个人所得税税率表

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数(元)

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元~4500元的部分

10

105

3

超过4500元~9000元的部分

20

555

4

超过9000元~35000元的部分

25

1005

5

超过35000元~55000元的部分

30

2755

6

超过55000元~80000元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

45

13505

  1.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税()元。

  A.395

  B.445

  C.545

  D.745

  【答案】B

  【解析】(8500-3500)×20%-555=445

  2.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税()元。

  A.8960

  B.11200

  C.12800

  D.16000

  【答案】A

  【解析】80000×(1-20%)×14%=8960

  3.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税()元。

  A.6400

  B.7600

  C.8000

  D.9600

  【答案】B

  【解析】会计咨询收入属于劳务报酬所得,40000×(1-20%)×30%-2000=7600

  4.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税()元。

  A.0

  B.1280

  C.1600

  D.2000

  【答案】C

  【解析】有奖竞猜活动属于偶然所得,要按照全部所得按照20%的税率计算缴纳。

  5.关于章先生涉税事务的说法,正确的有()。

  A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

  B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得,适用20%的个人所得税率

  C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得,免纳个人所得税

  D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

  【答案】CD

  【解析】国债利息收入和保险赔款属于免税收入,不用缴纳个人所得税。

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