【例题·多选题】(2016年)下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为( )。

　　A.4个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.5个月

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年改)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是( )。

　　A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年11月1日入境，次年3月1日离境

　　C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境

　　D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】(2018年改)在中国境内无住所的约翰2019年3月1日来中国工作，2019年12月31日离境，约翰为2019年度中国个人所得税的非居民纳税人。( )

　　【答案】×

　　【例题·单选题】(2016年)下列各项中，应征收个人所得税的是( )。

　　A.托儿补助

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【例题·判断题】(2015年)离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题·单选题】(2014年)2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　【答案】A

　　【例题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。

　　A.劳动分红

　　B.加班补贴

　　C.季度奖金

　　D.年终加薪

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.劳动报酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.工资、薪金所得

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　　)。

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某高校教师从任职学校领取的工资

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　【答案】CD

　　【例题·判断题】(2016年)个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税(　　)

　　【答案】×

　　【例题·单选题】(2015年)大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是(　　)

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　【答案】B

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

　　(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收人总额的是( )。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )万元。

　　A.1275

　　B.1500

　　C.1207

　　D.1200

　　【答案】A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　【答案】CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

　　B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)

　　【答案】B

　　【例题·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收人20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年会计利润为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　【答案】B

　　2.甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是( )。

　　A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )万元。

　　A.22.8

　　B.24

　　C.27

　　D.25

　　【答案】A

　　4.甲公司在计算2017年度企业所得税应税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万元

　　D.非广告性赞助支出3万元

　　【答案】ABCD