一、单项选择题

　　1、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是(　)。

　　A、外商投资企业进口设备

　　B、农民销售自己种植的玉米

　　C、房地产开发企业销售旧电脑

　　D、空调生产企业销售空调

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，农民销售种植的玉米免征增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%税率的是(　)。

　　A、笔记本电脑

　　B、化肥

　　C、小汽车

　　D、淀粉

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税低税率”知识点进行考核】

　　3、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是(　)。

　　A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　B、年应税销售额在50万元以上的工业企业

　　C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人

　　D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：①个体工商户以外的其他个人;②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　4、下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是(　)。

　　A、不缴纳增值税

　　B、可选择按小规模纳税人纳税

　　C、一律按小规模纳税人纳税

　　D、参照一般纳税人纳税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　5、根据增值税法律制度的规定，下列各项，不按照“物流辅助服务”征收增值税的是(　)。

　　A、仓储服务

　　B、打捞救助服务

　　C、收派服务

　　D、货物运输代理服务

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 货物运输代理服务属于商务辅助服务中的经纪代理服务。

　　6、下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是(　)。

　　A、商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务

　　B、代理报关服务属于商务辅助服务

　　C、代理记账属于商务辅助服务中的经纪代理服务

　　D、拍卖不属于经纪代理服务

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此D选项不正确。

　　7、下列不属于物流辅助服务的是(　)。

　　A、收派服务

　　B、货物运输代理服务

　　C、装卸搬运服务

　　D、货运客运场站服务

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据最新规定，货物运输代理服务、代理报关服务属于商务辅助服务中的经纪代理服务。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　8、下列选项中不属于陆路运输的是(　)。

　　A、管道运输

　　B、高铁运输

　　C、大巴运输

　　D、地铁运输

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 陆路运输包括铁路运输和其他陆路运输。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　9、下列选项中，不属于建筑服务的是(　)。

　　A、安装服务

　　B、修缮服务

　　C、装饰服务

　　D、工程勘察勘探服务

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 工程勘察勘探服务属于现代服务——研发和技术服务。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　10、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是(　)。

　　A、提供语音通话服务

　　B、提供短信彩信服务

　　C、出租带宽、波长

　　D、出售带宽、波长

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。提供短信彩信服务属于增值电信服务，因此B选项不正确。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

　　A、县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

　　D、实木地板

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D不适用3%征收率，应适用17%的税率。

　　【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

　　2、下列项目中应当征收增值税的有(　)。

　　A、缝纫业务

　　B、体育彩票发行收入

　　C、银行销售金银

　　D、电力公司向发电企业收取的过网费

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 体育彩票的发行收入免征增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　3、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　)。

　　A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业

　　B、会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业

　　C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业

　　D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，应当认定为小规模纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　4、下列选项中，属于邮政普遍服务的有(　)。

　　A、邮册的销售

　　B、邮政汇兑

　　C、邮政储蓄

　　D、邮票发行

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 邮册的销售属于其他邮政服务，因此A选项不正确;邮政储蓄属于金融服务，因此C选项不正确。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有(　)。

　　A、行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费

　　B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

　　D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 四个选项均属于非经营活动。

　　【该题针对“应税范围的特殊规定”知识点进行考核】

　　6、根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有(　)。

　　A、贷款服务

　　B、直接收费金融服务

　　C、保险服务

　　D、融资租赁服务

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。融资租赁服务属于现代服务——租赁服务。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有(　)。

　　A、语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

　　B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务

　　C、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务

　　D、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于增值电信服务，因此C选项错误。纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于信息技术服务，因此D选项错误。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、小规模纳税人(其他个人除外)销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述是正确的。

　　【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

　　2、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　3、煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　4、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。(　)

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“增值税征收范围之进口货物”知识点进行考核】

　　5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　6、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税，并且适用零税率。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 题目表述正确。

　　【该题针对“增值税零税率”知识点进行考核】

　　7、金融商品持有期间的利息收入按照金融商品转让缴纳增值税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 金融商品持有期间的利息收入按照贷款服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　8、会计师事务所提供的财务咨询服务，应当按照现代服务中商务辅助服务缴纳增值税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 会计师事务所提供的财务咨询服务，属于现代服务中鉴证咨询服务。

　　【该题针对“应税范围的特殊规定”知识点进行考核】