【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为(　)。

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　【例题·单选题】(2018年)按照规定甲公司最晚于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳应纳税款，甲公司直到7月14日才缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.2017年6月30日至2017年7月15日

　　B.2017年6月15日至2017年7月15日

　　C.2017年7月1日至2017年7月14日

　　D.2017年5月16日至2017年7月14日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括扣押方式。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核“不适用税收保全的财产”。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关对纳税人的抵税财产，不适用拍卖、变卖情形的是(　)。

　　A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

　　B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保税款的

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

　　A.征收税款行为 B.税收保全行为

　　C.发票管理行为 D.行政处罚行为

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项BCD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【例题·单选题】(2018年)对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(　)申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.向上一级税务机关

　　『正确答案』B

　　『答案解析』对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

　　【例题·单选题】(2016年)纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是(　)。

　　A.人民政府

　　B.人民法院

　　C.国家税务局

　　D.地方税务局

　　『正确答案』B

　　『答案解析』追究刑事责任的只能是司法机关决定。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有(　)。

　　A.罚款 B.确认适用税率

　　C.加收滞纳金 D.依法制定税收优惠政策

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』(1)选项ABC：均属于具体行政行为，适用行政复议和行政诉讼;但选项BC 属于具体征税行为，应先申请行政复议，对复议结果不服的，再提起行政诉讼;(2)选项D：属于抽象行政行为，不适用行政复议和行政诉讼。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有(　)。

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起诉讼。

　　【例题·多选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有(　)。

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有(　)。

　　A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

　　B.可按规定的批准权限采取税收保全措施

　　C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D.检查纳税的账簿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B属于税款征收措施，不是检查职责。

　　【例题·判断题】(2017年)纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。(　)

　　『正确答案』对

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有(　)。

　　A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

　　B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　C.票据上出票金额、收款人名称不得更改

　　D.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，票据的出票日期必须使用中文大写。

　　【考题·判断题】(2018年)

　　在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。