【例题·单选题】(2017年)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为(　)。

　　A.30万元

　　B.25万元

　　C.40万元

　　D.15万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元)，按照限额扣除，即允许扣除的业务招待费金额为30万元。

　　【例题·单选题】(2017年)根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(　)。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

　　【例题·单选题】(2018年)2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4000-70)×20%=786元

　　B.(4000-30-70)×20%=780元

　　C.(4000-30)×20%=794元

　　D.4000×20%=800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

　　【例题·单选题】(2016年)2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1 000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(3 000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3 000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3 000-120-1 000)×10%=188(元)

　　D.(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3 000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　【例题·单选题】(2015年)2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是。(　)

　　A.(20000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。非公益性的直接捐赠税前不得扣除。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是(　)。

　　A.退休工资4000元

　　B.出租店铺取得租金6000元

　　C.发表一篇论文取得稿酬1000元

　　D.提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』退休工资属于免税项目。

　　【例题·单选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AB，房屋产权所有权人将房屋产权无偿赠与近亲属，对当事人双方不征收个人所得税。选项C，属于满五唯一的优惠政策;选项D，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2016年改编)居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(　)。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某取得体育彩票中奖收入10万元

　　C.李某因移居境外而注销中国户籍

　　D.张某2019年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，属于从境外取得所得，应自行申报纳税汇算清缴;选项B，取得偶然所得，应由支付单位代扣代缴，不用自行申报;选项C，因移居境外注销中国户籍的，应自行申报清税;选项D，纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应自行申报纳税汇算清缴。

　　【例题·多选题】(2018年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.个人从出版社取得出版、发表小说的报酬

　　B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　C.按国家统一规定发给职工的退休工资

　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，应按照个人所得税法规定的“综合所得”中稿酬所得项目缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.从任职公司取得股票增值权收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』(1)选项ABC，均免征个人所得税;(2)选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有(　)。

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除。

　　【例题·多选题】(2018年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　C.著作权人许可他人使用自己的著作权取得的收入

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

　　【例题·多选题】(2014年)下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权的使用权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』土地使用权转让，属于“财产转让所得”税目征税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款;②税收滞纳金;③罚金、罚款和被没收财物的损失;④不符合扣除规定的捐赠支出;⑤赞助支出;⑥用于个人和家庭的支出;⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

　　【例题·多选题】(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有(　)。

　　A.转让机器设备所得

　　B.提供著作权的使用权所得

　　C.转让股权所得

　　D.提供非专利技术使用权所得

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，“无形资产”(土地使用权除外)使用权、所有权的转让均应按“特许权使用费所得”税目计征个人所得税。

　　【例题·判断题】(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·判断题】(2016年)集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

　　【例题·判断题】(2017年)偶然所得按次计征个人所得税(　)。

　　『正确答案』对

　　『答案解析』题目表述正确。