【单选题】税法具有综合性法规的特点，这是由(　)所决定的。

　　A.税收的无偿性特点

　　B.税收的强制性特点

　　C.税收制度调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性

　　D.税收的义务性特点

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收制度调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定了税法具有综合性法规的特点。

　　【多选题】下列情况，可以导致税收法律关系的产生、变更与消灭的是(　)。

　　A.税收研讨会

　　B.纳税人遇到自然灾害

　　C.纳税人从有限公司变更为合伙企业

　　D.2018年工资个税提高费用减除标准

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，只是研讨，不属于税收法律事实。

　　【多选题】税法调整方法主要采用(　)。

　　A.平等

　　B.命令

　　C.服从

　　D.有偿

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税法调整方法主要采用命令、服从。

　　【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项全部正确。

　　【单选题】下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　)。

　　A.税率

　　B.纳税环节

　　C.税目

　　D.纳税对象

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　【多选题】经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力，以下属于国家税务主管部门的有(　)。

　　A.财政部

　　B.海关总署

　　C.国家审计署

　　D.国家税务总局

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』财政部、海关总署、国家税务总局属于国家税务主管部门。

　　【单选题】税收法律以(　)名义发布。

　　A.财政部长

　　B.国家主席

　　C.国务院总理

　　D.国家税务总局局长

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税收法律以国家主席的名义发布。

　　【多选题】由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照(　)的征管规定执行。

　　A.各实体税法

　　B.会计、审计法律

　　C.进出口关税条例

　　D.税收征收管理法

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照各实体税法和税收征收管理法的征管规定执行。

　　【多选题】下列税种由国税局负责征收的是(　)。

　　A.房产税

　　B.车辆购置税

　　C.车船税

　　D.船舶吨税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税，消费税，车辆购置税等。

　　【多选题】下列税款全为中央政府收入的有(　) 。

　　A.消费税

　　B.车辆购置税

　　C.土地增值税

　　D.证券交易印花税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』土地增值税属于地方政府固定收入。

　　【多选题】以下属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有(　)。

　　A.税收策划

　　B.纳税申报代理

　　C.会计报表审计

　　D.专业税务顾问

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』会计报表审计属于注册会计师的法定业务，而非涉税业务。

　　【单选题】(　)是国际重复征税产生的根本原因。

　　A.经济发达国家强势

　　B.各国所得税制的普遍化

　　C.各国税收管辖权的重叠

　　D.纳税人所得或收益的国际化

　　『正确答案』C

　　『答案解析』各国税收管辖权的重叠是国际重复征税产生的根本原因。

　　【单选题】2013年8月27日，中国签署(　)，为第56个签约方。

　　A.《BEPS合作项目协议》

　　B.《多边税收征管互助公约》

　　C.《OECD合作伙伴协议》

　　D.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》

　　『正确答案』B

　　『答案解析』2013年8月27日，中国签署《多边税收征管互助公约》，为第56个签约方。

　　【单选题】下列需要缴纳增值税的是(　)。

　　A.获得保险赔偿

　　B.取得存款利息

　　C.收取包装物租金

　　D.取得中央财政补贴

　　『参考答案』C

　　『答案解析』选项ABD不征收增值税。

　　【多选题】下列项目需要视同销售计征增值税的有(　)。

　　A.半成品用于继续加工

　　B.外购货物用于员工福利

　　C.自产货物用于集体福利

　　D.自产货物用于对外投资

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，不需要视同销售;选项B，不需要视同销售，进项税额不得抵扣。

　　【多选题】下列关于一般纳税人的资格登记及管理说法正确的有(　)。

　　A.年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，必须向主管税务机关办理一般纳税人登记

　　B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

　　C.年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记

　　D.生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，特殊规定的除外。

　　【多选题】下列有关增值税税率说法正确的有(　)。

　　A.淀粉适用11%的税率

　　B.花椒油适用11%的税率

　　C.电子出版物适用11%的税率

　　D.增值电信服务适用11%的税率

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，淀粉不属于农业产品的范围，应按17%征收增值税;选项D，增值电信服务适用6%的税率。

　　【单选题】某汽修厂为小规模纳税人，当月取得修理收入为60000元;处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂当月应缴纳增值税(　)

　　A.1747.57元

　　B.1844.66元

　　C.1893.20元

　　D.1980.58元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应缴纳的增值税=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)。

　　【多选题】下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有(　)。

　　A.典当业销售死当物品

　　B.自来水公司销售自来水

　　C.商业银行提供贷款服务

　　D.为甲供工程提供的建筑服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』银行贷款服务不适用简易计税方法。

　　【多选题】增值税一般纳税人可以选择简易计税的有(　)。

　　A.提供文化体育服务

　　B.装卸搬运服务

　　C.公共交通运输服务

　　D.税务咨询服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，没有相应优惠。

　　【单选题】对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是(　)。

　　A.货款服务

　　B.一般纳税人提供客运场站服务

　　C.金融商品转让服务

　　D.经纪代理服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD差额确定销售额。